有 关纳税的问题和解答。

个人所得税(Income Tax)

如果我在英国工作，需要缴个人所得税 吗？
如果您可以有一定数额的收入而不用缴税。最低年个人收入免税额2006-2007是￡5035。 见前页。
助学金， 学生贷款和其他奖学金都是免税的。有子女的家庭可增加免税额， 还有一些其他情况也可增加免税额。详细见政 府网页

我会被扣多少税？
根据收入多少， 税率不同。 见前页表。

如何确保雇主准确扣除您的个人所得税？
在假期工作，且收入少于免税额，填写P38(S) 表可以避免缴税，该表格可从雇主处获得。

如果您全年（学期和假期）都工作，请 向雇主索要 P46 表格（该税年的第一份工作）或者把前雇主给您的P45 表格给现雇主（这不是该税年的第一份工作）。

我 银行的存款所得利息还要缴纳收入税吗？
要缴纳利息的收入税。 见前页表。
但是如果您向银行证 明：1，您不在英国常驻；2，您的家庭、工作和生活一直在英国之外的地区； 3，您来英国学习一段时间，且短于四个 税年；4， 不会在英国购买住房或签租3年及以上的租约；5， 离英后不会经常回来访问，平均每个税年在英国时间少于91天。

社会保险税(National Insurance)

我需要社会保险号吗？
社会保险号是税务局用来储存您收入信息的唯一参考号。税务局保留着您所缴纳的社会保险金额的信息及这将怎样影响您可能的福利。国际、EEA学生在找到工作 时应该申请社会保险号。

如何申请社会保险号？
通过当地福利机构或职介所（local Jobcentre Plus, Jobcentre or social security office）申请。 您必须有证据证明在找工作，或已经找到工作。 福利所或本地职介所会邀请您参加面试，面试需要携带：

• 身份证明 比如护照。
• 受雇证明 比如书面工作offer或工资单，或者3封以上来自不同雇主的信件，内容为邀请您面试、拒绝或感谢您的申请等等，以证明您在积极的找工作。
• 住址证明 比如租约、水电气帐单、银行单 (bank statement)。
• 学生证明 比如学生证，就读证明信 (attendance certificate)。

我要缴纳社会保险税吗？
在2006－2007缴税年里（2006.4.6－2007.4.5），您每星期收入少于￡97不用缴纳社会保险。超过￡97的收入， 而少于￡645 将扣除11% 的社会保险。每星期收入超过￡645， 超过的部分将扣 除1%的社会保险税。

议会税(Council Tax)

我是否需要缴纳议会税 (Council Tax)？
如果居住在“豁免住所”，你不需要支付议会税(Council Tax)。豁免住所包括：

• 大学院校提供的住房，主要或者仅由学生居住（例如学校公寓）
• 其他仅由学生居住的住所（例如私人出租的套房公寓）(see the note below about the dependants of students)

议会税(Council Tax)定义的“学生”。如果你与不符合该定义的人住在一起，你可能需要缴税。

议 会税(COUNCIL TAX)定义的学生

注意议会税(Council Tax)定义的学生与入境法规定的是不同的。学生是指：

• 在英国院校学习某课程，该课程持续一个学年以 上，你需要至少出勤24周，每周至少包含21小时的学 习、上课或和课程有关的工作经历。
  
• 你没有达到20周岁，正在学习低于或相当于A level或者Higher Scottish Certificate of Education的课程，课程持续3个月以上，每周至少12小时的白天学时。
  
• 你在学校或者教育机构的工作的外国助手， 并已在Central Bureau for Educational Visits and Exchanges 注册登记。
  
• 你是护士学员；或是preregistration undergraduate course 的助产士学员/护士学员；或是 post-registration health visitor training 课程的护士。

与非学生的人同住需要缴税吗？
仅与配偶或家人住的人。如果和你同住的成年人是你的配偶（丈夫或妻 子）以及/或者受赡养人不是学生，该住所可能受到豁免。如果配偶或者受赡养人不是英国公民但被允许进入英国（‘leave to enter’或者‘leave to remain’）护照上盖有‘no recourse to public funds’或者禁止工作的章，住所还是可以受到豁免的。这适用于几乎所有从非欧洲经济区(EEA)来英国与一名国际学生一起的配偶或受赡养人。 如果与你同住的非学生配偶/受赡养人是英国公民、EEA公民或有定居权（永久居留），住所则不能豁免。

与其他非学生住的学生。如果你与其他 不是学生的成人（非你的配偶或家人）一起住，住 所则需要缴税。

计 算议会税(Council Tax)

议会税(Council Tax)是基于两个主要的元素：住所的价值和成年住户的人数（如果两人或以上将支付全额）。具体细节见前页。

谁 该支付议会税(Council Tax)
如果你的住所不能豁免议会税，当地政府在税额 计算出来后，将寄送给有责任支付此税的人，即法定有义务支付税的人。如果你是与他人分摊， 在这些情况下，另一人将有责 任缴税：
如果与房东分摊同住：房东将有义务支付， 分摊到你头上的会在你交的租金里，当地政府不能强迫你支付帐单。

如 果住在多人共享的房子(HMO)：议会税将对整栋房子计算，房东将有义务支付帐单。HMO是指不同的住户住在同一幢房子里，共享某些设施如卫生间或厨房 等。从2004年4月1日起，英格兰和威尔士的学生不再是法定共同承担议会税的账单， 例如学生与其他非学生一起作为联合租户的，当地政府不能让学生支付帐单。

如果住所应该豁免但收到了税单，应该 及时联系当地政府，可以拨打议会税(Council Tax)帐单上的电话，当地政府会告诉你需要什么证明文件及填写申请表格豁免。

证 明全日制学生身份

每个当地政府需要， 例如学生身份证明的文 件。通常你的院校会提供一份议会税证明(Council Tax certificate)，说明你是全日制学生。

如 果不支付帐单

如果你应该缴纳议会税，但拒绝支付， 当地政府会采取法律手段挽回损失。如果你对账单有异议、支付有困难或者债台高筑，应该咨询 第三方的建议。如果账单出错了，当地政府会允许你延迟付款直到账单纠正为止。你应该与当地政府对该问题进行联络。

如 果认为议会税错了可以申诉吗？

可以，如果你认为：

• 你不应该是该房缴纳议会税的人；或者
• 你的住所应该得到豁免；或者
• 帐单有误

你可以写信给当地政府说明为什么你认 为他们错了。政府有两个月时间对你的申诉作出 决定。如果在 此时间内没有决定或者你反对其决定，可以申诉至评估法庭(Valuation Tribunal)。

如 果情况变更需要通知吗？
负责缴税的人有义务通知当地政府有 关住所的任何影响到税额或付税人的变更。如果未能通知，将会被处以罚款。

我 来英国读短期课程或者探亲访友——会影响我居住的地方的议会税吗？
议会税单仅仅将18岁以上并在该住所的“完全或主要(solely or mainly)”的住户纳入计算。如果你到英国是短期访问（例如仅仅几个月），当地政府可能认为你不是“完全或主要”的住户。那议会税不会受 到影响。

我是来英国的访问学者——要缴税吗？
访问学者在议会税里不属于“学生”范畴，所以通 常作为一般居 民计算。但如果你可以举出理由证明你在英国的住处并非你的“完全或主要的(sole or main residence)”，例如你在英国仅呆几个月时间。

我正在写毕业论文，但不是注册登记为 全日制——要缴税吗？
有些当地政府可能认为你仍是学生。可以向你的院校咨询当地政府如何认定写论文的学生。

我需要休学——会影响税单吗？
许多学生需要休学一段时间。如果因为生病，导致遗漏几堂课，不会影响议会税。如果学生休学很长一段时间（例如因为疾病或者补考），但稍后会复学。即你的院 校 视你为 intercalating 学生。 当地政府仍视为学生。除非你辍学或者院校 开除你，你就不再是学生了。有些地方政府可能会在你学完某个学业，另一个学业开始前的这段时间，或者在你抵达英国后，课程开始前这段时间，收取议会税。如 果情况如此，联系你的学校看是否需要缴税。

其他建议和帮助
可以向你学校或学生会的咨询服务中心，或公民咨询署 (Citizens Advice Bureau)和其他免费中立的咨询中心请求帮助。或在http://www.adviceguide.org.uk上 可以找到当地CAB详细信息。

如何申请退税

如果您在税年挣的少于个人收入免税 额，但已经缴了税，可以申请退还多交的税。

如果您在税年(每年4月6日–次年4 月5日)结束前将离开英国，可以填写一份P85表，和您的P45（如果没有，可以向雇主索要）发送到 Inland Revenue。您可以下载一 份P85或者从国际学生办公室International Student Office 或当地Inland Revenue要一份。

如果已经停止工作并在税年不再工作， 但您仍留在英国，需完成一份P50表，和您的P45一齐发到当地税务所。您可以下载一份P50，或者向国际学生 办公室International Student Office，或当地Inland Revenue要一份。

如 果您已被扣除太多的税，但您仍然受雇，您不应该填写P50，相反，您可以向雇主的税务处发一封信，解释您的情况。国际学生如果在税年结束前回国，可 以在离职前申请退税。如果是这样，您在知道离职日期后应尽快联系雇主的税务处，您要指明离职日期，回国日期并附上一封雇主的信，确认您的情况属实。

Inland Revenue

其他可咨询机构， 院校的The Student Advice Centre，

chinaliveuk@gmail.com
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